רוב הפורשים בישראל לא יודעים שהפטור ממס על קצבת הפנסיה שלהם אינו ניתן אוטומטית. כדי לקבל אותו צריך לבצע תהליך שנקרא קיבוע זכויות, באמצעות טופס 161ד המוגש לרשות המסים, ובו מתקבלות החלטות שילוו את הפורש עד סוף חייו. מי שמדלג על התהליך, או ממלא את הטופס בלי להבין את המשמעויות, עלול לשלם על כך עשרות ואף מאות אלפי שקלים במס מיותר.
מה זה בעצם קיבוע זכויות
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מעניק לפורשים פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית, החל מגיל הזכאות: הגעה לגיל פרישה וקבלת קצבה בפועל. גובה הפטור נגזר מ"תקרת הקצבה המזכה", שעומדת בשנת 2026 על 9,430 שקל בחודש. שיעור הפטור המרבי השנה הוא 57.5% מהתקרה, כלומר עד 5,422 שקל מהקצבה החודשית יכולים להיות פטורים ממס לחלוטין. ההטבה עוד צפויה לגדול: על פי המתווה הקבוע בחוק, שיעור הפטור יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028 ואילך.
למה משיכת פיצויים בעבר מקטינה את הפטור
כאן נמצא החלק שרוב הפורשים מגלים מאוחר מדי. סך ההטבה ניתן כ"הון פטור" מצטבר, שעומד ב-2026 על כ-976 אלף שקל. מהסכום הזה מנוכים מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בפטור ממס במהלך 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, כשכל שקל כזה, צמוד למדד, מוקטן מההון הפטור לאחר הכפלה במקדם של 1.35. במילים פשוטות: מי שמשך לאורך הקריירה פיצויים בפטור ממס, ויתר בלי לדעת על חלק מהפטור העתידי על הקצבה. לכן החלטה על משיכת פיצויים בכל החלפת עבודה היא בעצם החלטה פנסיונית ארוכת טווח.
האפשרויות שעומדות בפני הפורש
- פטור על הקצבה החודשית: ניצול מלוא ההון הפטור להגדלת הקצבה נטו, הבחירה המתאימה למי שחי מהקצבה השוטפת.
- היוון קצבה: משיכת חלק מהחיסכון כסכום חד פעמי פטור ממס על חשבון ההון הפטור, בתמורה לקצבה חודשית נמוכה יותר. מתאים למי שזקוק לסכום מיידי, למשל לסגירת משכנתא או לעזרה לילדים.
- שילוב: חלוקה של ההון הפטור בין סכום חד פעמי לבין פטור חודשי על הקצבה, לפי הצרכים.
- שריון לעתיד: מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה יכול לשריין חלק מהפטור לפיצויים שיתקבלו בפרישה הסופית, כדי שלא ימוסו במלואם.
הנקודה הקריטית: ההחלטות בטופס 161ד כמעט סופיות. קיימת תקופת חרטה של 90 יום מיום ההגשה, ולאחריה לא ניתן לשנות את הבחירה. זו אחת ההחלטות הפיננסיות הבודדות בחיים שאין ממנה כמעט דרך חזרה.
פרשתם מזמן ולא עשיתם כלום? עוד לא מאוחר
מי שכבר מקבל קצבה ומעולם לא ביצע קיבוע זכויות משלם ככל הנראה מס גבוה מהנדרש מדי חודש. החדשות הטובות: ניתן לבצע את התהליך רטרואקטיבית ולדרוש החזר מס עד שש שנים אחורה. עבור פורש עם קצבה בינונית ומעלה, מדובר לא פעם בהחזר מצטבר של עשרות אלפי שקלים.
איך ניגשים לזה נכון
- אספו את הנתונים: ריכוז כל המענקים והפיצויים שנמשכו ב-32 השנים האחרונות, טפסי 161 ממעסיקים קודמים ודוחות מכל הגופים הפנסיוניים.
- חשבו את התרחישים: השוו בין פטור מלא על הקצבה, היוון חלקי ושילובים, בהתאם לצרכי המחיה, למקורות הכנסה נוספים ולרצון להוריש.
- התייעצו לפני שחותמים: בגלל הסופיות של ההחלטה, ברוב המקרים נכון לערב יועץ פרישה או איש מקצוע בתחום המיסוי הפנסיוני לפני הגשת הטופס לפקיד השומה.
קיבוע זכויות אינו עוד טופס בירוקרטי אלא ההחלטה שקובעת כמה מס תשלמו בכל אחת משנות הפנסיה שלכם. שעה של תכנון נכון לפני ההגשה שווה לא פעם יותר מכל תשואה שתשיגו על החיסכון עצמו.
