מיליארדי שקלים שוכבים בפיקדונות ובתוכניות חיסכון בבנקים, ורוב החוסכים בכלל לא יודעים כמה מס הם משלמים על הריבית. הבנק מנכה את המס במקור באופן אוטומטי, כך שהסכום שנכנס לחשבון כבר קטן מהריבית שהובטחה. ההבדל בין 15% ל-25% מס, וההטבה הייעודית לבני 78 ומעלה, יכולים להיות שווים אלפי שקלים בשנה.
שני שיעורי מס, שני עולמות
המס על ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון נקבע לפי סוג ההצמדה של הפיקדון:
- פיקדון שקלי לא צמוד (הרוב המכריע של הפיקדונות בבנקים): מס של 15% על מלוא הריבית הנומינלית.
- פיקדון צמוד למדד המחירים לצרכן או למטבע חוץ: מס של 25%, אבל רק על הריבית הריאלית, כלומר על הרווח שמעבר לעליית המדד.
ההבדל הזה חשוב מאוד בתקופות של אינפלציה. בפיקדון לא צמוד, המס נגבה גם על החלק של הריבית שרק מפצה על עליית המחירים. לכן 15% "זולים" על הנייר עלולים בפועל לנגוס נתח גדול יותר מהרווח האמיתי מאשר 25% על רווח ריאלי בלבד. את החישוב כדאי לעשות לפי צפי האינפלציה לתקופת הפיקדון.
הניכוי אוטומטי, אבל לא תמיד סופי
הבנק מנכה את המס במקור בכל מועד שבו הריבית נזקפת לחשבון, ומעביר אותו לרשות המסים. מי שהכנסתו הכוללת נמוכה, או שזכאי להטבות מס שלא באו לידי ביטוי בניכוי, יכול להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה.
ההטבה שרוב הזכאים לא מנצלים: סעיף 125ד
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מעניק ניכוי ממס על הכנסות מריבית למי שהם או בני זוגם הגיעו לגיל פרישת חובה, ובתנאי שמלאו להם 55 שנים כבר בתחילת 2003. בפועל מדובר במי שנולדו בשנת 1948 או קודם לכן. נכון לשנת 2026 התקרות הן:
- יחיד: ניכוי של עד 15,000 שקל בשנה מהכנסות הריבית, החזר מס של עד 3,750 שקל.
- זוג ששני בני הזוג עומדים בתנאים: ניכוי של עד 18,360 שקל, החזר של עד 4,590 שקל בשנה.
ההטבה חלה על הכנסות שנחשבות ריבית: פיקדונות בנקאיים, תוכניות חיסכון ופוליסות חיסכון של חברות הביטוח. היא לא חלה על רווחים מקרנות נאמנות, מקרנות סל או מתיק ניירות ערך, שממוסים כרווח הון.
ההטבה לפי סעיף 125ד אינה אוטומטית ואינה נצברת משנה לשנה. מי שלא מגיש בקשה להחזר, פשוט מוותר על הכסף.
איך מקבלים את ההחזר בפועל
בסוף כל שנה מבקשים מהבנק או מחברת הביטוח אישור על הריבית שנצברה ועל המס שנוכה במקור (טופס 867). את האישור מצרפים לבקשה להחזר מס שמגישים לרשות המסים, ואפשר לעשות זאת גם באופן מקוון. בפוליסות חיסכון נדרש לבצע לקראת סוף השנה "פדיון רעיוני", מהלך טכני שיוצר אירוע מס על הרווח שנצבר, כדי שיהיה ממה לקבל את ההחזר.
לפני שסוגרים את הכסף: שלוש בדיקות
ראשית, השוו בין ריבית בפיקדון לא צמוד לבין מסלול צמוד, וקחו בחשבון את הפרשי המיסוי ולא רק את הריבית המוצהרת. שנית, בדקו אם אתם או הוריכם עומדים בתנאי סעיף 125ד, ואם כן, ודאו שההחזר מוגש מדי שנה, כולל שש השנים האחרונות. שלישית, זכרו שבניגוד לפיקדון, בקרן כספית המס נדחה עד למכירה ומחושב על הרווח הריאלי בלבד, יתרון שכדאי להכניס להשוואה.
האמור בכתבה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ השקעות.
