מאז 2017 כל עצמאי בישראל חייב להפקיד לחיסכון פנסיוני, ובשנת 2026 החובה הזאת התייקרה: השכר הממוצע במשק, שממנו נגזרים סכומי ההפקדה, עודכן ל-13,769 שקל בחודש. מי שמפקיד בהוראת קבע לפי הסכומים של השנים הקודמות עלול לגלות בדיעבד שהוא מפקיד פחות מהנדרש. כך בודקים כמה אתם חייבים להפקיד השנה, ולמה משתלם להפקיד יותר מהמינימום.
מי חייב להפקיד
חובת ההפקדה חלה על עצמאים שטרם הגיעו לגיל 60, גם אם הם מקבלים פנסיה מגורם אחר. ההכנסה הקובעת היא ההכנסה החייבת מהעסק לאחר ניכוי ההוצאות המוכרות, לא המחזור. עצמאי שהוא גם שכיר צריך לבדוק את ההפקדות שמבוצעות עבורו כשכיר: אם הן גבוהות מההפקדה הנדרשת על הכנסתו כעצמאי, אין חובה להפקיד בנפרד.
כמה מפקידים ב-2026
שיעור ההפקדה מדורג לפי מחצית השכר הממוצע במשק:
- על חלק ההכנסה שעד מחצית השכר הממוצע, 6,884.5 שקל בחודש, מפקידים 4.45%.
- על חלק ההכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע ועד השכר הממוצע מפקידים 12.55%.
מי שמרוויח את השכר הממוצע ומעלה מגיע להפקדת החובה המקסימלית: 1,170 שקל בחודש, שהם 14,044 שקל בשנה. חשוב להדגיש: מעבר לסכום הזה החוק לא מחייב, אבל מי שמרוויח יותר מהשכר הממוצע וחוסך רק את המינימום צפוי לפער גדול בין ההכנסה היום לקצבה בפרישה.
מה קורה למי שלא מפקיד
רשות המסים מעבירה אחת לשנה רשימה של עצמאים שלא הפקידו כנדרש, ואלה מקבלים התראה. מי שלא משלים את ההפקדה צפוי לקנס של 500 שקל. קנס לא נשלח למי שהכנסתו השנתית נמוכה מ-12 פעמים שכר המינימום. הקנס אמנם נמוך, אבל מי שמוותר על ההפקדה מוותר בעיקר על הטבות המס ועל הקצבה העתידית של עצמו.
מה מקבלים בתמורה: הטבות המס
ההפקדה לפנסיה מזכה עצמאים בהטבות מס משמעותיות, שילוב של ניכוי מההכנסה החייבת וזיכוי ממס, ששוויין המצטבר יכול לעלות על 30% מהסכום שהופקד. בנוסף, חלק מההפקדות מסווג ככספי סיוע למצבי אבטלה, שאותם ניתן למשוך בתנאים מסוימים אם העסק נסגר. לצד הפנסיה, עצמאים יכולים להפקיד גם לקרן השתלמות: ב-2026 עד 20,566 שקל בשנה, עם פטור ממס רווח הון במשיכה, והפקדה של עד 4.5% מההכנסה מזכה גם בניכוי מס.
ההפקדה לפנסיה היא לא עוד תשלום חובה: על כל שקל שעצמאי מפקיד, המדינה מחזירה לו חלק ניכר בהטבות מס, והיתרה עובדת בשוק ההון לטובתו.
איך עושים את זה בפועל
- מחשבים את ההכנסה החייבת הצפויה לשנה, לבד או עם רואה החשבון.
- קובעים את סכום ההפקדה לפי המדרגות, ומעדכנים את הוראת הקבע לסכומי 2026.
- בוחרים מוצר פנסיוני: קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים. לרוב העצמאים קרן פנסיה מקיפה היא ברירת המחדל הזולה, וכדאי להשוות דמי ניהול.
- מסיימים את ההפקדות עד סוף דצמבר כדי שההטבות ייכללו בשנת המס הנוכחית.
- שוקלים הפקדה מעבר למינימום אם ההכנסה גבוהה מהשכר הממוצע, גם בפנסיה וגם בקרן השתלמות.
השורה התחתונה
עדכון השכר הממוצע ב-2026 מחייב כל עצמאי לבדוק מחדש את סכומי ההפקדה. מי שמרוויח מעל השכר הממוצע חייב להפקיד 14,044 שקל השנה, אבל המספר החשוב באמת הוא כמה תרצו לקבל בפרישה. שיחה קצרה עם סוכן פנסיוני או יועץ, השוואת דמי ניהול וניצול מלא של תקרות ההטבה יכולים להיות שווים מאות אלפי שקלים לאורך שנות החיסכון.
