אחת מהטבות המס המשמעותיות ביותר לעצמאים בישראל מסתתרת בקרן ההשתלמות, ורבים לא ממצים אותה. עצמאי שמפקיד לקרן עד תקרה שנתית מוגדרת נהנה מפטור מלא ממס על הרווחים שנצברו, ולעיתים גם מהכרה בהוצאה לצורכי מס. הבנת המספרים היא הצעד הראשון לחיסכון של אלפי שקלים.
שתי הטבות בכלי אחד
לעצמאי, קרן ההשתלמות מציעה שתי הטבות נפרדות:
- פטור ממס רווחי הון: הרווחים שנצברו בקרן, עד תקרת ההפקדה המוטבת, פטורים מהמס של עשרים וחמישה אחוזים החל על רוב אפיקי ההשקעה.
- הכרה בהוצאה: חלק מההפקדה מוכר כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה, מה שמקטין את ההכנסה החייבת.
המספרים לשנת 2026
בשנת 2026, תקרת ההפקדה המזכה בפטור ממס רווחי הון עומדת על כ-20,566 שקל. עצמאי שמפקיד עד סכום זה נהנה מפטור מלא על הרווחים שייצברו בקרן בעת משיכה כדין. הפקדה מעבר לתקרה אפשרית, אך הרווחים על החלק שמעליה כבר אינם פטורים.
המשמעות: כל שקל של רווח בתוך התקרה הוא שקל פטור ממס. לאורך שנים, ההטבה הזו מצטברת לסכום משמעותי.
למה כדאי למצות
עצמאים רבים דוחים את ההפקדה או מפקידים פחות מהתקרה, ובכך מפספסים הטבה שקשה למצוא כמותה. בשונה מהפקדה לפנסיה, קרן ההשתלמות הופכת נזילה אחרי שש שנים, כך שהכסף אינו נעול עד גיל הפרישה. זהו שילוב נדיר של הטבת מס ונגישות.
איך ניגשים לזה
כדאי לבחון את גובה ההפקדה מול ההכנסה השנתית, ולוודא שאתם מנצלים את התקרה ככל שהתזרים מאפשר. מכיוון שהכללים משלבים שיקולי מס הכנסה ומס רווחי הון, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס שיתאים את ההפקדה למצבכם הספציפי.
שורה תחתונה: תקרת ההפקדה המוטבת היא מתנה שהמדינה מעניקה לעצמאים, וחבל לוותר עליה. בדקו את ההכנסה, כוונו להפקדה עד התקרה, והיוועצו באיש מקצוע כדי למצות את מלוא ההטבה.
