שכירים בישראל משלמים מס הכנסה דרך התלוש, בהנחה שהניכוי במקור מדויק. בפועל, אצל רבים הוא לא: מי שעבד רק חלק מהשנה, החליף מקום עבודה, או פשוט לא ניצל נקודות זיכוי והטבות, שילם יותר מדי. את העודף אפשר לדרוש חזרה מרשות המסים עד שש שנים אחורה, ובשנת 2026 המשמעות היא שאפשר עדיין להגיש בקשות לשנים 2020 עד 2025. הזכות לשנת 2020 פוקעת ב-31 בדצמבר 2026, ומי שלא יגיש עד אז יאבד אותה לתמיד.
למה בכלל נוצר החזר
מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי, אבל מנוכה מהתלוש על בסיס חודשי. כל אירוע ששובר את הרצף השנתי יוצר כמעט תמיד גביית יתר. המצבים הנפוצים:
- עבודה בחלק מהשנה בלבד: מי שהתחיל לעבוד באמצע השנה, פוטר, יצא לחל"ת או סיים לימודים ונכנס לשוק העבודה, מוסה בחודשי העבודה כאילו ירוויח כך כל השנה.
- החלפת מקום עבודה: מעבר בין מעסיקים בלי תיאום מס מדויק מוביל פעמים רבות לניכוי עודף.
- נקודות זיכוי שלא נוצלו: תואר אקדמי, ילדים קטנים, חיילים משוחררים, עולים חדשים, תושבי יישובים מזכים, הורים גרושים המשלמים מזונות. כל נקודה שווה 2,904 שקל בשנה במונחי 2026.
- הפקדות ותשלומים פרטיים: הפקדה עצמאית לקופת גמל או לביטוח חיים, ותרומות למוסדות מוכרים מעל הסף המינימלי, מזכות בזיכוי ממס.
- הפסדים בשוק ההון: מי שמכר ניירות ערך בהפסד יכול לקזז אותו מול רווחים ומס שנוכה, אבל הקיזוז בין חשבונות בנק שונים או בין שנים נעשה רק דרך בקשת החזר.
כך מגישים בקשה, בלי לשלם לאף אחד
הבקשה מוגשת על גבי טופס 135, דוח מקוצר לשכירים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי מלא. מאז שנת המס 2019 אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון מלא, כולל צירוף המסמכים, דרך האזור האישי באתר רשות המסים, בלי להגיע פיזית למשרד השומה.
המסמכים שצריך להכין
- טופס 106 מכל מעסיק, עבור כל שנה שמבקשים עליה החזר. מעסיק חייב למסור אותו, גם שנים אחרי סיום ההעסקה.
- אישורים על הכנסות נוספות: דמי אבטלה או דמי לידה מביטוח לאומי, אישורי בנק על רווחים והפסדים בניירות ערך (טופס 867).
- אישורים על זיכויים: קבלות על תרומות, אישור על תואר, אישורי הפקדה לגמל ולביטוח חיים.
כל שנת מס מחושבת בנפרד, ולכן מגישים בקשה נפרדת לכל שנה. החזר מאושר משולם לחשבון הבנק בתוספת הפרשי הצמדה וריבית, ולרוב בתוך חודשים בודדים.
למי לא כדאי למהר להגיש
חשוב לדעת: הגשת הבקשה פותחת את השנה כולה לבדיקה. מי שהיו לו באותה שנה הכנסות שלא דווחו, למשל שכר דירה מעל תקרת הפטור, עלול לגלות שבמקום החזר נוצרה לו חובת תשלום. במקרה של ספק, שווה לבדוק את התמונה המלאה לפני ההגשה, לבד או עם איש מקצוע.
ומה לגבי החברות שמציעות לטפל בהחזר תמורת עמלה של מאות שקלים או אחוזים מההחזר? הן עושות בדיוק את מה שאפשר לעשות לבד בחינם. למי שהמקרה שלו פשוט, שכיר עם טופס 106 וכמה אישורים, ההגשה העצמאית היא עניין של שעה.
הכסף לא בורח, אבל הוא כן פוקע: בקשה לשנת 2020 חייבת להיות מוגשת עד סוף דצמבר 2026. בדיקה של שעה יכולה להיות שווה אלפי שקלים.
